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7月1日，欧盟关于税法的一揽子政策，在推迟了半年之后，开始落地。同一天，佛罗里达州和堪萨斯州开始正式实施新税法，要求亚马逊等电商平台从当天起对销往这两个州的订单计算、征收和缴纳销售和使用税。加拿大政府今天也开始实施新的MTC规则。
站在全球跨境电商税收政策大变革的关口，我们可以看到前有古人。从去年6月1日起，墨西哥率先要求电商平台代扣代缴增值税给非国内第三方卖家。今年1月1日，英国开始实施新的跨境电商税收政策。
可以看到后来者。据《VnExpress》报道，8月1日起，越南将生效新规，要求电商平台为卖家纳税。其中，年收入超过1亿越南盾(约合4348美元)的个人卖家需缴纳增值税和个人所得税。另据消息来源称，美国预计今年会有更多的州效仿。
随着增值税、销售税等与跨境电商密切相关的税目发生巨大变化，企业税也在悄然发生变化。6月5日，G7联合发表声明，支持将全球最低公司税率定为15%。一方面是指亚马逊等跨国公司和维尔京群岛、开曼群岛、香港等“避税天堂”，另一方面是在协商改革国际税收规则，废除数字服务税。
2021年，为什么“税”“税”难？作为跨境电商的从业者，要想打赢“税”月，需要做哪些准备？
01
游戏规则已经改变
7月1日，欧盟将实施一揽子新税法，其核心内容如下：
1.欧盟新税法不涉及关税，关税不变。
2.邮政服务将不再享受税收优惠，从非欧盟国家进口的低价商品(不超过22欧元)的增值税免税政策将被取消。
3.对于通过电子商务平台向欧盟销售的卖家，纳税人的责任将发生变化：
1)将电商平台视为卖方，即众所周知的“平台代扣代缴增值税”。
2)简单来说，非欧盟卖家销售的是单批价值150欧元以下的跨境商品，以后想逃税或者低申报，已经不可能了。
3)第三方卖家从纳税人变成了平台的供应商，可以零税率向平台供货，但仍有纳税申报义务，按照税法要求定期申报。
满足以下三个条件之一的，仍会自主申报纳税，不会被平台代扣代缴：
B2B卖家；跨境商品价值超过150欧元且商品不在欧盟的非欧盟卖家；作为欧盟卖方运营的主体
4.推出一站式服务OSS(联盟一站式商店)和IOSS(进口一站式商店)，简化非欧盟国家跨境电商企业或个人涉税流程，提高通关速度。
1)最近很多朋友问OSS和IOSS有什么区别，很困惑。简单来说，IOSS适合从欧盟以外的国家发货，一个月申报一次，让单批价值150欧元以下的货物享受一站式进口服务，快速通关。
2)OSS为已经从欧盟境内发货的货物提供一站式报税服务，没有销售额度限制。比如7月1日之前，第三方卖家对欧盟的发货需要记录远程销售限额。如果超过了某个国家/地区的远程销售配额，则必须在该国家/地区登记增值税税号，并进行增值税纳税申报。举个例子，如果卖家使用亚马逊的德国FBA仓库，从德国发往法国的货物在法国超过年远程销售35000欧元，那么即使卖家不使用法国的仓库，也需要在法国注册增值税税号，在法国缴纳增值税。但7月1日以后，欧盟所有增值税都可以通过OSS系统申报，只需在一个欧盟成员国注册增值税即可。
5.取消欧盟成员国远程销售金额门槛标准，改为欧盟范围内通用门槛标准1万欧元。如果欧盟的商家超过远程销售额度，卖家需要在本国注册OSS，然后通过OSS一站式增值税申报系统申报所有其他欧盟国家的增值税。
我们来看看亚马逊对加拿大卖家发布的新征税规则：
同一天，同样开始实施新税法的佛罗里达州和堪萨斯州，从第三方卖家的角度来看，虽然都是由平台代扣，但这种税目在美国被称为销售税。卖家需要在每个州注册销售许可证或销售编号。
Eurotax副总经理张健告诉“卖家之家”，与中国销售的所有商品不同，这里没有显示税。所有在美国销售的商品都会在价格标签上标明应付销售税。以前这些销售税都是买家交给第三方卖家或者独立站，第三方卖家或者独立站代收，然后交给税务局。但是这个变化之后，就意味着平台或者独立站直接把税交给税务局了。
02
税收刚性成本上升。
7月1日起，欧美新个税法的实施，对于中国跨境电商来说，将是生态环境的一次巨变。
好在墨西哥和英国之前已经启动税改，相当于提前给中国的跨境电商开了一个测试服。张健告诉《卖家之家》，英国1月1日实施的新税法和欧盟7月1日生效的新税法是一脉相承的。去年2月12日，欧盟委员会通过了新税法的一揽子政策，并决定于今年1月1日正式实施。那时，英国还没有完成英国退出欧盟。然而，去年7月22日，欧盟理事会考虑到新冠肺炎疫情的影响，最终决定从每年7月1日起推迟实施新税法。英国没有推迟新税法的实施。2021年1月1日，英国正式脱欧，同
时间，新税法开始落地。所以英国新税法实施后的种种涟漪，都值得跨境卖家借鉴，窥一斑而知全豹。
英国的跨境电商兄弟目前怎么样？
“基本都是以后交的。”亚马逊精品卖家林先生告诉卖家之家，他主要做德国站，之前也做过英国站业务，但在英国新税法实施后，他选择放弃了英国站业务。他说，新个税法实施前，卖家会自主申报，一般卖家会选择偷税漏税或者少报。在英国要求亚马逊等平台扣缴货款后，税收成本会牢牢落在卖家头上。这个时候不涨价等于降价。“大家的成本都涨了。如果大家同时提价，成本还是可以消化的。问题是，在价格上涨之前，大量卖家还在进一步降价，成为跨界慈善家。因为英国站不是我的主站点，我当时就选择了放弃。”林先生感叹，随着欧盟新税法的实施，他已经在考虑走9710模式来应对税收环境的巨大变化。
另一家主营英国站的精品卖家辉哥向卖家家介绍，这半年来他曾尝试过逐步涨价，但涨价后利润下降了10%到20%，只剩下去年同期的三分之一。他觉得涨价不好。基本顶品类的前五名前端卖家还是有一定议价能力的。中端和后端卖家要么摊薄利润，默默消化税收成本，要么选择退出。
对于自提卖家来说，英国新税法带来的压力更大。“精品卖家要放进FBA，基本上顶多有一定的税收概念。但是，以前自提卖家基本是零缴税。现在平台代扣代缴后，费用激增20%以上。同时，邮政折扣取消后，卖家做低价值的小包裹就更无利可图了。”深圳一位税务代表如此表示。
但不要低估自动发货卖家的适应能力。“之前没想到自送量这么巨大。”跨境电商财税合规服务机构沙智行的跨境创始人艾米艾(Amy Ai)长期定居英国。英国新税法实施以来，她在过去的半年里接触了大量国内物流公司进行咨询合作，惊讶地发现自提业务的规模远远超出了她之前的认知。
03
进入英国和欧盟市场的门槛提高了。
除了税收刚性成本上升，英国新税法实施半年，更让卖家痛苦的是，进入英国市场不再是一件简单的事情。
首先，在英国很难找到增值税家庭。艾米告诉“卖家之家”，以前登记英国增值税并不难，但自从英国退出欧盟和新税法实施后，从去年10月开始，登记英国增值税变得更加困难。国税局会要求增值税申请人填写大量的问卷，申请人需要提供发票、订单等材料，证明自己是真正在英国做生意。
在此期间，张还发现申请增值税有点困难。“今年4月13日之后，基本上英国的增值税申请一直处于停滞状态。”他介绍，之前国内很多卖家在英国申请增值税，基本上只是为了满足平台或者税务局的要求，但是很多都没有交税。然而，美国国税局增加了许多工作人员，以满足开户需求的激增。最后发现它服务的纳税人不交税，担心有新的应用。同时，欧盟和美国即将在此期间实施税制改革，这也可能影响国税局对增值税的审批。
但如果卖方没有增值税，就无法通关入境，自然也无法提供发票和订单作为证明材料，从而被批准征收增值税。这种悖论将成为未来新卖家进入英国乃至欧盟市场的绊脚石。“英国税收条例规定，年销售额为
如果非英国第三方卖家受困于增值税申请，那么跨境电商希望绕过平台代扣，像英国公司一样运营。Amy告诉《卖家之家》，与申请增值税相比，目前在英国注册公司还是非常容易的，从三四个小时到几个工作日不等。但是，在英国公司开设亚马逊账户所需的资料非常难处理：比如中国法人不能在英国开设银行账户，不能提供水电账单地址、实际营业地址等证明。
自英国新税法实施以来，清关银行也一直担心跨境电商PVA通关延迟。艾米介绍，除了像DHL、UPS这样的龙头物流公司有自己的清关部门外，大多数中小物流企业都需要找第三方清关银行进行报税和清关。但英国新税法实施后，通关银行担心跨境电商在货物入关后，没有按照税务局的要求进行正确的增值税申报；或者货物通关放行后，很难查出是否销售，海关会以通关银行为第一责任人。据《卖家之家》报道，不久前，国内两家清关银行的事故也让业界风声鹤唳。
“相比美国站，英国站和欧盟站获得自己的资质难度更大。他们必须通过KYC和其他考试，才有资格获得正常销售权。然而，新税法实施后，进入英国和欧盟的市场将更加困难。”张健觉得，新个税法实施后，如果老卖家能边卖边申请相应资质，新卖家拿到入场券至少需要半年时间。
找一个英国税务代表这么难，催生了英国跨境电商公司或者平台店铺的交易热潮。但正如张健分析的那样，这些将要拿出来出售的店铺，要么是经营不善，要么是早期投机者的账目，信息的真实性不得不受到质疑。真正的买家只用于购买后的测试或短期业务使用，可用范围较窄。未来，英国和欧盟的电商市场准入资格将更加昂贵，跨境电商的合规力量将进一步增强，野蛮生长的时代将逐渐结束。
04
有的人准备好了，有的人在临时抱佛脚。
那么，对于即将生效的欧美新税法，中国跨境电商准备好了吗？你还好吗？
《卖家之家》采访发现，不同规模的企业应对心态差异很大。
Prime day的硝烟刚刚散去，还在忙着退货的深圳卖家ryan被老乡提醒道：“你在德国注册增值税了吗？”，震惊至死。原来他早已忘记了这件事。
瑞安不是唯一醒来的人。随着7月1日的临近，越来越多的卖家在不登记“增值税”可能无法向欧盟市场发货的压力下，不得不正视欧盟新税制。虽然中国卖家可能在大部分事情上与姐夫不同，但他们对税单同样骂骂咧咧，并且达成了惊人的共识。
“估计7月份个税法生效后，这个话题才会真正流行起来。”艾米艾(Amy Ai)在接受卖家之家采访时表示，虽然欧盟委员会在去年2月通过了新的跨境电商增值税政策，但许多中国跨境电商卖家要么在新税生效前忙得不可开交，要么内部矛盾重重，要么不想交。
这与去年6月1日墨西哥实施新税时，国内很多卖家的最初反应如出一辙。“刚开始很少有人咨询，但墨西哥新税生效后，很多卖家真的把这件事提上日程，开始催促我们加快增值税申办。但是心急吃不了热豆腐。设立一个新的增值税往往需要两三个月的时间，许多墨西哥卖家都吃了大亏。”艾米介绍道。
当然，有了墨西哥和英国的经验，更多的卖家开始临时抱佛脚
Family:微软雅黑，‘微软雅黑’；font-size : 14px；“很多卖家的心理是，无论欧美出台什么政策，如果没有强制要求，他们根本不会理会。”一位不愿透露姓名的税务代理公司负责人对卖家之家表示，7月1日开始实施的欧盟新税法套餐具有强制性，导致公司今年的业务比去年有很大增长。艾米还介绍，从去年开始，公司就一直在加人，每个月都会有新员工加入，以满足不断增加的业务需求。
如果说很多中小卖家迫于压力而或快或慢地行动，那么有上市计划的跨境电商头部企业早已未雨绸缪。毕马威TMT税务合伙人Kelly Liao向“卖家之家”介绍，其服务的跨境电商客户在税务合规方面准备已久，梳理历史风险，寻求解决方案，最大限度降低风险暴露，避免税务问题成本落地资本市场的绊脚石。
05
现在发生了什么事？
不管你是准备好了，还是冲锋陷阵，还是一脸傻样，欧美新税法今天(7月1日)正式生效。《卖家之家》通过采访业内专家为您提供解决方案，供您参考。
短期内，Amy向尚未注册欧盟增值税的跨境电商建议，除了尽快找税务顾问注册增值税外，还有四种短期策略可以采用，以克服眼前的困难：
1)清关按照传统的物流进口方式，不收取或退还买方增值税，买方在收货时缴纳进口增值税。
2)与买方协商货物的交货时间，收到IOSS税号后是否交货。
3)与海外仓库合作，代理配送一件物品，实现欧盟范围内的物流配送。
4)与物流公司合作，采用DDU或DDU交货方式。
从长远来看，新个税法的实施无疑将大家拉到了同一起跑线上。“以前大家都是选择性申报，盖着卡，没人能搞清楚同行的纳税成本。申报低的话，一旦税务局检查，动不动就是几百万人民币的罚款，最后的唯一出路就是弃店铺、弃货跑路。如果申报高了，我担心会吃亏，比同行多了很多税务成本。”张健分析，税改后，跨境电商肯定会经历短期阵痛，但行业也会走向规范竞争，这对于想要长期发展、规范运营的企业来说是好事。同时，随着欧美市场准入门槛上升，犯错成本上升，从业者会更加注重合规。
在刚性税收成本上升的情况下，张健分析，留在这个市场的企业只能通过提价来消化成本，而阶段性提价是中期过剩较为合适的路径，让欧美消费者逐渐接受。面对仍在坚持价格战的同行，张剑认为，存在就是合理的，每个市场主体都有自己的运作方式，没有办法阻止别人做任何事情。如果前期这种烧钱抢市场的模式不能持续，最后倒下的还是点火者。
“这个时候就需要看卖家的硬实力了，谁的竞争力强，利润高。如果卖家的品牌力足够，品牌价值高，本身利润高，就可以把税收成本加到品牌上。”在数字供应链出海服务平台星运集团的专家看来，合法纳税是基础，需要更加精细化的操作。接下来，企业要做好市场调研，在购销产品时考虑税收成本，合法纳税。第二，充分了解当地的税收规则，减少摩擦成本，比如因为对规则的无知而多缴税。可以通过品牌价值提升价格，保证产品的利润率，以核心竞争力应对风险，实现长期稳定。
在独立站、第三方卖家、电商平台都在适应新的游戏规则的同时，跨境电商相关产业链也在因新个税法而悄然改变。一位不愿意透露姓名的税务专家告诉《卖家之家》，电商平台开始大范围代收代缴税款，直接催热了大量第三方卖家的代缴税需求。同时，之前也有卖家聘请过税务顾问。因为历史上或多或少存在的税务不合规问题，他们正在考虑申请新的增值税，并逐步将业务从老店转移到新店。老卖家的需求正在加速跨境电商纳税服务、企业注册、合规等领域的需求。
同时，海外仓作为跨境电商桥头堡的作用将进一步增强。很多自发货卖家在无法逃税的情况下，为了提升发货体验，可能会开始与海外仓合作。同时，对于一些目前没有及时办理增值税的卖家，海外仓也有望发挥更多作用，成为中国制造、中国品牌走向世界的一站式服务中心。
06
全球化的新时代已经到来。
不知道大家是否关注，今年是全球跨境电商税改年。跨境电商成为全球政府眼中的小鲜肉来源，以至于各种政策接踵而至。
“欧美国家之所以选择在同一时间点调整对电子商务的税收政策，主要是因为近年来网络贸易的快速发展。”凯利分析，特别是新冠肺炎疫情爆发后，很多政府出台居家隔离措施，人们的消费需求无法在线下释放，于是转向线上消费，这使得线上消费被消费者接受，逐渐成为主流消费方式。例如，亚马逊、易贝等全球多区域电子商务市场迎来了用户的快速增长和市场规模的迅速扩大，极大地促进了在线贸易的发展。
“一方面是疫情导致全球经济不景气，另一方面是跨境电商的快速发展。自去年以来，这个行业一直受到各国政府和国际财团的关注。”张健也感叹，据统计，之前美国电商每年都在以1%的零售渗透率发展，但仅去年一年就增长了2.7%，一年走了两年半，令人震惊。在这个快速发展的行业中，来自中国的卖家和企业明星云集，亚马逊、ebay、wish和全球速卖通上的中国卖家是绝对的主力。而中国绝大多数卖家并没有如实纳税的习惯，这与欧美的监管思路格格不入。在各种因素的叠加下，全球税收环境发生了巨大变化。
在艾米看来，欧盟国家近年来一直在讨论。电商税收流失每年造成50亿欧元的话题，已经开始推动电商税改，而疫情带来的跨境电商与经济基本面的巨大反差，恰恰极大地推动了这一进程。
这个过程一方面体现在全球电商税收优惠时代的结束。无论是在英国还是欧盟，此次税改都取消了对价值较低的小包装免征增值税。凯利举例，近年来，俄罗斯进口商品免税额度逐渐降低，所有邮政包裹都要求提供收货人(俄罗斯公民)的个人税号和购物网站链接，否则包裹将被退回给托运人。在流转税方面，自2018年7月1日起，澳大利亚对向澳大利亚出售价值不超过1000澳元商品的海外商业交易征收商品及服务税(GST)。此前，G7联合宣布，指亚马逊等国际电商平台和中国跨境电商企业结算与交易中心——香港。
另一方面，各国结合电子商务、互联网等新经济的特点，开始着手治理模式的改革。凯利介绍，一方面，相当一部分企业不符合税收规定，现有税收征管体系无法实现政府部门的有效监管，也导致线下零售与线上零售的不公平竞争，不利于社会零售经济的发展；另一方面，跨境电商业务的爆发式增长冲击了现有征管体制下的征管秩序，迫切需要改革税收征管体制和税收政策以适应行业发展。例如，欧盟和美国通过电子商务平台引入了代扣代缴制度。相对于对数百万网络卖家征税，对有限的几个电商平台征税，对于税务机关来说，可以大大提高征管效率。在欧美新税法生效之前，其实在增值税方面，乌克兰、阿根廷、日本等国家近年来都提出要改革税务登记、纳税申报和税收征管。
税收作为各国政府治理经济和社会的核心手段，意味着一个全新的全球化时代的到来。与之相对应的是，近一段时间以来，亚马逊对刷单和控制评论采取了零容忍的态度，从5月份开始。
从一开始，持续的雷霆也让跨境电商产业链各方对合规有了更深刻的认识。《卖家之家》在与众多头部投资机构负责人沟通时，都得到了明确的反馈。未来资本对跨境电商企业的合规要求将放在核心要求上。就在一些卖家还在打算通过成立英国、欧盟公司来绕过平台代扣的时候，根据准备上市的赛维时代披露的数据，他们已经清理了所有的第三方主体信息持有店铺，2020年店铺总数比2019年减少了近千家。为了合规，可以说是壮士断腕深海。
中国的跨境电商企业和个人，经过多年的野蛮生长，应该尽快融入这个全球化的新时代，从遵守平台规则和贸易目的地法律法规开始，从7月1日开始。
文章：卖家之家
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